Iberoamerican Business Journal
Vol 4 N° 1 | Julio 2020 pp. 78-99 ISSN:2521-5817 DOI: http://dx.doi.org/10.22451/5817.ibj2020.vol4.1.11040
78
Escuela de Postgrado Neumann
1
Maestro en Administración y Dirección de Empresas (Universidad Privada de Tacna)
Ingeniero Comercial (Universidad Privada De Tacna).
E-mail: eewongcopaja@gmail.com
ORCID ID https://orcid.org/0000-0003-2141-8126
Incidencia de la Educación financiera en el mejoramiento de los Costos de
Producción de los Negocios Rurales Inclusivos del Proyecto Haku Wiñay / Nao
Jayatai PP – 0118 “Acceso de Hogares rurales con economía de subsistencia a
mercados locales – Núcleo Ejecutor Central Palca - NEC PALCA” Región de Tacna
Incidence of financial education in the improvement of the Production Costs of
the Inclusive Rural Businesses of the Haku Wiñay / Nao Jayatai Project PP –
0118 "Access of rural households with subsistence economy to local markets –
Núcleo Ejecutor Central Palca - NEC PALCA" Region from Tacna
Mg. Edgard Enrique Wong Copaja
1
Recepción: 23/04/2020. Aceptación: 10/07/2020. Publicación: 31/07/2020
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
79
Escuela de Postgrado Neumann
En este estudio se determinan la
incidencia que tiene la educación
financiera sobre los costos de producción
de los negocios rurales inclusivos del
proyecto Haku Wiñay, el proyecto Haku
Wiñay es un proyecto de desarrollo de
capacidades productivas y de
emprendimientos, para incrementar y
diversificar los ingresos autónomos
sostenibles, en los hogares en situación
de pobreza y pobreza extrema, ubicados
en los centros poblados rurales de la
costa, sierra y selva del Perú. “Haku
Wiñay” y en Shipibo-conibo “Noa Jayatai”
significa “Vamos a crecer".
El tipo de investigación es pura, ya
que está orientada a lograr un nuevo
conocimiento destinado a procurar
soluciones a problemas prácticos a
través de la incidencia de la educación
financiera en los costos de producción de
los negocios rurales.
El diseño de la investigación es
descriptivo puesto que se medirá en un
tiempo determinado, como interferencia
del investigador en el estudio es
observacional, el periodo que se capta la
información es prospectiva, el desarrollo
del tema estudiado es transversal y el
número de población estudiada es
descriptiva.
Dicha evaluación se llevó a cabo
mediante una encuesta diseñada y
validada por juicio de expertos
obteniendo 95% de aceptación de
viabilidad, de igual forma se procedió a
realizar la prueba Alfa de Cronbach
obteniendo 0.988 la cual lo convierte en
un instrumento confiable y asegura la
certeza de los resultados. Fue aplicada a
una muestra de setenta (70) usuarios del
proyecto que cuentan con sus
emprendimientos de la zona de palca y
pachia de la región de Tacna.
Como resultado se concluyó que
existe una incidencia significativa entre la
educación financiera y los costos de
producción de los negocios rurales
inclusivos del proyecto Haku Wiñay NEC
PALCA de la región de Tacna.
PALABRAS CLAVE: educación
financiera, costos de producción, haku
wiñay, hogares rurales, economías de
subsistencia.
RESUMEN
Edgard Enrique Wong Copaja
80
Escuela de Postgrado Neumann
This study determines the
incidence that financial education has on
the production costs of the inclusive rural
businesses of the Haku Wiñay project,
the Haku Wiñay project is a project to
develop productive capacities and
entrepreneurship, to increase and
diversify autonomous income sustainable,
in households in a situation of poverty
and extreme poverty, located in the rural
populated centers of the coast, mountains
and jungle of Peru. "Haku Wiñay" and in
Shipibo-conibo "Noa Jayatai" means "We
are going to grow".
The type of research is pure, since
it is aimed at achieving new knowledge
aimed at seeking solutions to practical
problems through the impact of financial
education on the production costs of rural
businesses.
The research design is descriptive
since it will be measured in a certain time,
as the researcher's interference in the
study is observational, the period that the
information is captured is prospective, the
development of the topic studied is cross-
sectional and the number of population
studied is descriptive.
Said evaluation was carried out by
means of a survey designed and
validated by the judgment of experts,
obtaining 95% acceptance of viability.
Similarly, the Cronbach Alpha test was
carried out, obtaining 0.988, which makes
it a reliable instrument and ensures
certainty. From the results. It was applied
to a sample of seventy (70) users of the
project who have their ventures in the
palca and pachia area of the Tacna
region.
KEYWORDS: financial education,
production costs, haku wiñay, rural
households, subsistence economies.
Según (FONCODES, 2013), el
proyecto Haku Wiñay es un proyecto de
desarrollo de capacidades productivas y
de emprendimientos, para incrementar y
diversificar los ingresos autónomos
sostenibles, en los hogares en situación
de pobreza y pobreza extrema, ubicados
en los centros poblados rurales de la
ABSTRACT
INTRODUCCIÓN
cv
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
81
Escuela de Postgrado Neumann
costa, sierra y selva del Perú. “Haku
Wiñay” y en Shipibo-conibo “Noa Jayatai”
significa “Vamos a crecer".
Se implementa en el marco del rol
de FONCODES y en la Estrategia
Nacional de Desarrollo e Inclusión Social-
ENDIS "Incluir para Crecer”, aprobada
mediante Decreto Supremo N° 008-2013-
MIDIS de fecha 25 de abril 2013, el cual
considera el ordenamiento de las
intervenciones existentes a nivel
intersectorial e intergubernamental
orientándolas hacia resultados prioritarios
del desarrollo e inclusión social, para
lograr el cierre de brechas que enfrenta la
Población en Proceso de Desarrollo
Inclusión Social - PEPI; asumiendo como
eje principal a la persona en su ciclo de
vida; y donde FONCODES se ubica en el
Eje 4: Inclusión Económica.
(FONCODES, 2013).
Dentro de sus objetivos principales
se tiene:
Fortalecer y consolidar los
sistemas de producción familiar,
mediante asistencia técnica,
capacitación y dotación de activos
productivos para la adopción de
innovaciones tecnológicas
productivas.
Promover la vivienda rural
saludable de los hogares,
mediante la instalación de cocinas
mejoradas, agua segura y
disposición de residuos sólidos.
Promover emprendimientos rurales
inclusivos, mediante fondos
concursables.
Fomentar capacidades financieras
de los hogares en temas
vinculados con la alfabetización
financiera y promoción del ahorro.
El proyecto se fundamenta en un
acceso a hogares rurales con economías
de subsistencia, el cual su modalidad de
ejecución, es a través del modelo de
Núcleo Ejecutor y Núcleos Ejecutores
Centrales, (población organizada que se
encargan de administrar los recursos
financieros del proyecto), normado por el
Decreto Ley N° 26157 y los Decretos
Supremos N° 015-96-PCM y 020-96-
PRES. (Foncodes, 2020)
La Junta directiva del Núcleo
ejecutor, está integrada por el presidente,
secretario, tesorero y fiscal; los tres
Edgard Enrique Wong Copaja
82
Escuela de Postgrado Neumann
primeros son elegidos democráticamente
en asamblea comunal, y el fiscal es
designado por la municipalidad del
distrito en su representación. (Foncodes,
2020)
Los gobiernos locales distritales
participan en el proceso de focalización e
implementación del proyecto. Además,
otorgan cofinanciamiento y forman parte
de los Núcleos Ejecutores Centrales y los
Comités Locales de Asignación – CLAR
(grupo que selecciona los perfiles de
negocio a ser financiados vía concursos).
(Foncodes, 2020).
Es entendido que el proyecto
desde el año 2012 al 2018, viene
ejecutando dichos proyectos con
inversión la cual ha podido ayudar a los
pobladores a mejorar su calidad de vida.
Es así que se ha atendió a 232,245
hogares en el ámbito rural de la sierra y
selva del país, en situación de pobreza y
pobreza extrema, en 23 departamentos,
115 provincias y 259 distritos, con una
inversión total de S/ 1 037 millones,
generando en forma directa
aproximadamente 419,110 autoempleo,
contribuyendo con la seguridad
alimentaria y la mejora de los ingresos
económicos de los hogares usuarios.
Grafico 1. Atención de hogares del proyecto Haku
Wiñay
Fuente: Sistema de Gestión de Proyectos - Foncodes
Según (Foncodes, 2020), el
proyecto haku wiñay, del programa
presupuestal pp0118 tiene dos
productos:
Producto 1: Hogares rurales con
economías de subsistencia reciben
asistencia técnica y capacitación para el
desarrollo de capacidades productivas.
A través de la asistencia técnica y
capacitación para el desarrollo de
capacidades productivas, se fortalecen
las capacidades técnicas de los hogares
usuarios, para mejorar la eficiencia de los
sistemas de producción familiar,
mediante actividades de asistencia
técnica directa y capacitación,
promoviendo innovaciones tecnológicas
productivas y prácticas sencillas y de
mínimo costo.
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
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Escuela de Postgrado Neumann
Asimismo, se proporciona
asistencia técnica y capacitación para la
mejora de las viviendas de los hogares
usuarios.
Producto 2: Población rural con
economías de subsistencia reciben
asistencia técnica, capacitación y activos
para la gestión de emprendimientos
rurales.
Se desarrolla asistencia técnica y
capacitación para pequeñas iniciativas de
negocios que generen ingresos, sobre la
base de las demandas del mercado local.
Este componente se aplica a través de
fondos concursables. Es decir, los
usuarios preparan ideas de negocios o
perfiles y se presentan a un concurso. El
Comité Local de Asignación de Recursos
(CLAR) es quien define al ganador.
Asimismo, se promueve la
educación financiera que permita que los
usuarios conozcan y accedan a los
servicios financieros para mejorar las
capacidades de sus actividades
económicas.
Es ahí que (Andaluz, 2014) señala
que la educación financiera y/o cultura
financiera contribuye a reducir la mala
toma de decisiones contra la crisis
económica, esto se refleja en el 75% de
la población que afrontaron la recesión
de estados unidos.
La educación financiera ha venido
tomando mayor relevancia en las últimas
décadas. Diferentes características
socioeconómicas y demográficas han
impulsado esta tendencia. Al respecto
podemos citar:
a) Endeudamiento ascendente de las
personas, como resultado de
creciente oferta de créditos.
b) Incremento en ofertas y dificultosos
factores financieros.
c) Incremento de inestabilidad laboral
en los centros de trabajo
d) Aumento de lograr una calidad de
vida.
e) Disminución de pago de pensiones
del sector público.
Dentro de este punto de vista,
vemos que una correcta instrucción
financiera es importante y necesaria para
elevar la calidad de vida de los
individuos. De acuerdo a estudios y
estadísticas de expertos, nos afirman
que, precisamente la ausencia de la
misma, es la causa más importante por la
que, se dio el último desequilibrio
económico en Estados Unidos y Europa,
Edgard Enrique Wong Copaja
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Escuela de Postgrado Neumann
originada en el mercado inmobiliario
2
.
Pero también no se puede desconocer
los abusos del sistema financiero, pero
de igual forma las personas naturales
adquirieron la deuda por encima de sus
posibilidades, comprar una vivienda con
un precio elevado o adquisición en títulos
desconociendo la calidad de la inversión.
(Feldkircher, 2014).
Como indica Villada, López -
Lezama, & Muñoz - Galeano (2017), la
educación financiera permite que las
personas cuenten con herramientas para
la toma de decisiones efectivas para
mejorar el bienestar económico, en un
contexto en el que se hace cada vez más
creciente y complejo la atención de
necesidades de rentabilidad de la
población. La educación financiera inicia
con la adecuación de la planeación
financiera que establezca compromisos a
corto, mediano y largo plazo.
Este hecho es parte de nuestra
realidad nacional en el Perú, por lo cual
hoy en día la economía nacional goza de
altos índices de crecimiento económico
que permiten que los empresarios
puedan tener en sus bolsillos mayores
2
Melvin y Taylor, 2009; Dwyer y Lothin,2012;
Bartram y Bodnar, 2009
ingresos económicos. (Cepal, 2016). A
pesar de ello, los empresarios peruanos
no poseen cultura financiera, lo cual se
entiende en la forma como gestionan sus
negocios en función a una reflexión para
una decisión financiera. Muchos de ellos
no se enfocan en gestionar la parte
financiera, siendo este el hecho
prioritario, poniendo de la otras acciones
o divisiones que podrían contribuir a los
logros de las mismas, en la ciudad de
Tacna, tal realidad no es ajena ya que el
82% de los empresarios no toman
decisiones acertadas y solo se basan en
opiniones empíricas (Albarracin, 2015).
Esto se refleja en su inconformidad con el
desempeño general de sus compañías
porque presentan pérdidas, porque no
generan suficiente valor, o muchas veces
al implementar nuevas formas de
administrar sus negocios, olvidan algunas
cosas o preguntas, que son importante
tenerlas presente para marcar el rumbo
de la organización, así mismo las
grandes causas de una baja educación
financiera y/o cultura financiera.
Esto también conlleva a nuestros
pueblos más alejados, como es la zona
alto andina de Palca y Pachia, en las
cuales los pobladores para poder
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
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Escuela de Postgrado Neumann
subsistir desarrollan la agricultura y
ganadería, de ello existe un pequeño
número de emprendedores de los cuales
se ingenian para obtener más tiempo,
para poder generar ingresos adicionales
con emprendimientos como la crianza de
cuyes, producción y comercialización de
orégano, derivados lácteos, crianza y
producción de truchas, producción y
comercialización de carne de alpaca,
artesanía múltiple a base de lana de
alpaca, artesanía en piedra sillar, y por
supuesto el turismo vivencial comunitario.
Es ahí donde ingresa el proyecto
HAKU WIÑAY, con el producto 2
“emprendimientos rurales inclusivos”,
este componente promueve que las
familias desarrollen emprendimientos
para la generación de ingresos a través
de su articulación al mercado local. Los
productores se organizan en grupos de
interés de 3 a 4 integrantes, de acuerdo a
la línea de inversión, preparan perfiles de
negocio agrarios y no agrarios, luego se
presentan para un concurso para acceder
a fondos, con la intervención del Comité
Local de Asignación de Recursos –
CLAR, quien define al ganador. El CLAR
está integrado por cinco personas,
representantes de la Municipalidad
Distrital, el Programa Juntos, el NEC, la
organización de productores y de
FONCODES. El monto por
emprendimiento ganador asciende en
promedio a S/. 11,800 que incluyen los
activos básicos (60%) y la asistencia
técnica del experto local (40%).
Grafico 2. Etapas del componente negocios rurales
inclusivos.
Fuente: Experiencia del Proyecto Haku Wiñay/ Noa
Jayatai – Foncodes - Midis.
Es ahí donde recae esta
investigación en determinar el grado de
influencia que tiene la educación
financiera en el análisis y determinación
de los costos de producción de los
emprendimientos, puesto que, según
(Curbelo, 2012) indica que existen un
crecimiento del 51% de concientización
mundial sobre la necesidad de promover
cambios positivos en el comportamiento
económico y en los niveles de cultura
financiera de los individuos y las
empresas. Esta conciencia se debe a
varios factores, uno de ellos es el
económico puesto que el manejo del
dinero es influyente, y el otro es la
Edgard Enrique Wong Copaja
86
Escuela de Postgrado Neumann
evidencia de niveles bajos de cultura
financiera, (Raccanello,K.,& Herrera
Guzmán,E, 2014) manifiesta que la
inclusión financiera permite que la
sociedad y empresarios alcancen mayor
bienestar cuando conocen los beneficios
de contar con un adecuado conocimiento
de finanzas.
EDUCACIÓN FINANCIERA
(Heredia, 2017) En el Perú, las
experiencias sobre educación financiera
comienzan en los primeros años de la
década pasada. Al inicio, los proyectos
apoyados por el FIDA y, después, las
acciones emprendidas por AgroRural
permitieron acumular experiencias sobre
la elaboración de diseños para la
capacitación en temas de finanzas
rurales, incluidos los respectivos
materiales didácticos. En ese contexto
surgió la denominación de caja de
herramientas para referirse al material
que contiene esos diseños y que más
adelante se reproducirá en FONCODES.
Hacia finales de aquella década, el
Proyecto Capital cumplió un rol de
asesoría y recuperación de experiencias.
El MIDIS retomó este conjunto de
iniciativas, a fin de elaborar un diseño de
capacitación para sus intervenciones,
algo que se reflejó preliminarmente en un
nuevo componente del proyecto Haku
Wiñay de FONCODES.
Según información del estudio de
impacto, alrededor del 53% del ingreso
de los hogares usuarios del proyecto
proviene de la práctica independiente de
la agricultura y la ganadería. Quedaron
en segundo lugar todas las actividades
no directamente agropecuarias, que
generan entre 33% y 35% del ingreso.
Cabe precisar que en estas últimas
actividades se considera el trabajo
dependiente, que por sí solo representa
poco más del 11% del ingreso del hogar.
Por su lado, durante las
entrevistas para el estudio cualitativo,
las/os usuarias/os indicaron disponer de
escasos recursos naturales y que sus
actividades agropecuarias no les suelen
permitir realizar negocios significativos,
por lo que tienden a diversificar su
economía. De esta manera, aunque las
actividades no agropecuarias adquieren
cada vez mayor peso en la generación de
ingreso monetario, ni siquiera así logran
garantizar un excedente ahorrable, sino
solo una reproducción simple.
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
87
Escuela de Postgrado Neumann
Aunque hay casos en los que se
reconoce una generación de excedentes,
persiste el hábito de reinvertirlos en
nuevos ciclos productivos, en la
construcción de vivienda o en la
educación de los hijos.
De todo esto se desprende que las
actividades agropecuarias, aunque
importantes para el ingreso total de los
hogares usuarios, generan un escaso
excedente ahorrable, y que, aunque el
proyecto ha incidido positivamente en
incrementar el ingreso total del hogar,
una amplia mayoría no dispone de
fondos suficientes para el ahorro.
- Indicadores de educación financiera:
Presupuesto:
El presupuesto, según la
Superintendencia de Bancos de
Guatemala C.A. (2019), es el
registro exacto de los ingresos del
usuario y la planeación de sus
gastos en un periodo de tiempo
establecido, considerándose como
el primer paso para el ahorro y
formación del patrimonio. Así
también, el presupuesto sirve
como herramienta para conocer en
qué se acostumbra gastar más,
para conocer si se está gastando
más de la cuenta, para conocer en
qué conceptos se puede
economizar para ahorrar y para
conocer si se tiene la costumbre
de gastar por impulso.
Ahorro:
Con respecto al ahorro, según la
Superintendencia de Bancos de
Guatemala C.A. (2019), es la
acción de distribuir una parte del
ingreso, para usarse a futuro,
lográndose al guardar parte de los
ingresos o realizar menores
gastos. De esta manera, el ahorro
es el primer paso para invertir y
formar un patrimonio, donde sus
beneficios son:
- Reunir un fondo de reserva
para imprevistos y
emergencias.
- Cumplir metas personales y
familiares.
- Contar con mayor bienestar.
Así también se menciona que existen
dos formas de ahorro:
Edgard Enrique Wong Copaja
88
Escuela de Postgrado Neumann
- Informal, a través de las
alcancías, el monto de dinero
guardado en casa y en
instituciones no autorizadas.
Donde su beneficio más
relevante es la disponibilidad
inmediata del dinero. Sin
embargo, se tiene el riesgo de
robo, pérdida, uso indebido por
otra persona o gastarlo más
fácilmente al tenerlo disponible.
- Formal, como las cuentas de
depósitos, bonos y pagarés
que ofertan las instituciones
financieras. Donde los
beneficios más relevantes son
la seguridad, no hay tentación
de gastarlo, ganancia de
intereses, mayor facilidad de
obtener un crédito. Sin
embargo, también se tiene el
riesgo al no tener disponibilidad
inmediata del dinero
dependiendo del tipo de ahorro.
Además, según la Superintendencia
de Bancos de Guatemala C.A. (2019)
se recomienda que:
- Se verifique que la institución
donde se realizará el ahorro, se
encuentre supervisada por la
Superintendencia de Bancos.
- Se solicite a la institución
donde se realizará el ahorro,
los siguientes conceptos:
o Monto y requisitos para la
apertura de cuentas.
o Derechos y obligaciones del
usuario.
o Tasa de interés.
o Cargos por servicio o
mantenimiento de cuenta.
- Definir el propósito de los
ahorros para seleccionar la
opción que se adapte a las
necesidades del usuario.
- Administración de la deuda:
Por último, la Superintendencia de
Bancos de Guatemala C.A. (2019)
define a la deuda como el
compromiso de pago que debe
realizar el usuario, respecto a un
monto establecido o bienes. Así
también, Kohler (2004) señala que
la deuda es el dinero efectivo,
mercancías o servicios que se
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
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Escuela de Postgrado Neumann
adeudan mediante un convenio
expreso o implícito, que genera
una obligación de pago. El tener
control pleno de las deudas que
uno puede manejar, es parte de un
correcto desarrollo financiero. La
deuda como tal, da acceso a
efectivo con el cual no se cuenta,
pero que deberá ser remunerado
posteriormente. Estos riesgos
gestionados de buena forma,
permitirán un financiamiento
adecuado para los usuarios.
- Inversión:
Según (kiyosaki, 2010) la
inversión es el acto mediante el
cual se invierten ciertos bienes con
el ánimo de obtener unos ingresos
o rentas a lo largo del tiempo. La
inversión se refiere al empleo de
un capital en algún tipo de
actividad o negocio, con el objetivo
de incrementarlo. Dicho de otra
manera, consiste en renunciar a
un consumo actual y cierto, a
cambio de obtener unos beneficios
futuros y distribuidos en el tiempo.
Por otro lado (Buffett, 2013) Una
inversión, en el sentido
económico, es una colocación de
capital para obtener una ganancia
futura. Esta colocación supone
una elección que resigna un
beneficio inmediato por uno futuro.
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Los costos de producción (también
llamados costos de operación) son los
gastos necesarios para mantener un
proyecto, línea de procesamiento o un
equipo en funcionamiento. En una
compañía estándar, la diferencia entre el
ingreso (por ventas y otras entradas) y el
costo de producción indica el beneficio
bruto. (Gómez Niño, 2011)
Cuando se analiza la importancia
dada al costo de producción en los
países en vías de desarrollo, otro aspecto
que debería ser examinado respecto a
una determinada estructura de costos, es
que una variación en el precio de venta
tendrá un impacto inmediato sobre el
beneficio bruto porque éste último es el
balance entre el ingreso (principalmente
por ventas) y el costo de producción. En
consecuencia, los incrementos o las
variaciones en el precio de venta, con
frecuencia son percibidos como la
variable más importante (junto con el
costo de la materia prima),
particularmente cuando existen amplias
Edgard Enrique Wong Copaja
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Escuela de Postgrado Neumann
variaciones del precio. (Harry Coase,
2016)
- Indicadores de costos de producción
Materia prima directa
El primero de los elementos de
producción, también denominado
materiales, comprende los
elementos naturales o los
productos terminados de otra
industria que componen el
producto. Este elemento del costo
se divide en dos: materia prima
directa y materia prima indirecta.
(Abril Flores, Barrera Erreyes, &
Mayorga Díaz, 2017)
La primera son elementos
naturales o productos terminados
de otra industria utilizados en la
elaboración de un producto que se
puede identificar fácilmente. En el
caso del segundo son fácilmente
identificables en el producto y
tienen poca importancia en el
mismo. Por lo tanto, cuando se
hable del primer elemento del
costo como “materia prima” nos
estamos refiriendo a la materia
prima directa. (Abril Flores,
Barrera Erreyes, & Mayorga Díaz,
2017)
Mano de obra directa
El segundo elemento del costo de
producción es la mano de obra. Es
el costo del tiempo que los
trabajadores han invertido en el
proceso productivo en forma
manual o mecánica y se utiliza
para fabricar los productos. Al
igual que la materia prima se
divide en: mano de obra directa e
indirecta. La directa incluye todo el
tiempo del trabajo que
directamente se aplica a la
fabricación física del producto. La
indirecta al tiempo invertido en el
proceso productivo pero que no se
relaciona directamente con los
productos, sino que se ayuda.
(Abril Flores, Barrera Erreyes, &
Mayorga Díaz, 2017)
Gastos de fabricación
A diferencia de los dos anteriores
no pueden ser cuantificables en
forma individual dentro de los
productos debido a que incluyen
todos los costos que se realizan
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
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Escuela de Postgrado Neumann
para obtener en operación planta
productiva. Los conceptos que
integran los costos indirectos son:
Materia prima indirecta
Mano de obra indirecta
Otros gastos de fabricación que
son (Depreciaciones de
Fábrica, Amortizaciones de
fábrica, Aplicaciones de activos
diferidos fabriles pagados por
anticipado, Erogaciones
fabriles: luz, renta, calefacción,
impuestos a la producción,
etc.). (Abril Flores, Barrera
Erreyes, & Mayorga Díaz,
2017)
La investigación es aplicada ya
que utilizara conceptos, teorías, modelos
y definiciones para generar una verdad
propia en respuesta de las hipótesis
propuestas. Es de enfoque mixto, ya que
se utilizará datos cuantitativos y
cualitativos para el cumplimiento de los
objetivos de investigación. Asimismo, es
descriptiva porque expondrá datos sin
alteración previa del investigador y es
relacional ya que se pretende establecer
el grado de influencia entre las variables
de investigación. Es no experimental, ya
que no manipula deliberadamente las
variables de investigación y es
transaccional, porque se recabará la
información en un solo momento y tiempo
único. Para el recojo de la información se
utiliza la técnica de la encuesta a través
de un instrumento aplicado a 70 usuarios
del proyecto que cuentan con
emprendimientos ya en marcha de la
localidad de Palca y Pachia, región de
Tacna.
- Validación del Instrumento
Esta encuesta que contó con una
escala Likert de cinco opciones, que
variaron entre: Siempre(S), Casi Siempre
(CS), A veces (AV), Casi Nunca(CN) y
Nunca (N), fue sometida a las pruebas de
validez y confiabilidad, arrojando un
coeficiente de Alfa de Cronbach de
0.988.
El coeficiente, según (Roberto
Hernández Sampieri & Carlos Fernández
Collado & Pilar Baptista Lucio, 2014), lo
convierte en un instrumento confiable y
asegura la certeza de los resultados. A
su vez se recurrió a la validación del
MÉTODO
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Escuela de Postgrado Neumann
instrumento por juicio de expertos el cual
se obtuvo 95% de aceptación de
viabilidad. El baremo utilizado para
analizar los datos obtenidos y
transformarlos en 3 escalas las cuales
son Alto, Medio y bajo, se basa en la
propuesta hecha por (Schmiedek, 2010)
Tabla 1.
Baremo para la categorización de los estadísticos de la
variable
Nivel
Bajo
Medio
Alto
Fuente: Schmiedek, 2010.
El análisis y discusión de los
resultados que a continuación se
presenta es desarrollado tomando en
consideración cada uno de los
indicadores de las variables, sujeta a
estudio. Dichos resultados que tienden a
responder la interrogante planteada al
inicio de esta investigación se detallan a
continuación:
Tabla 2.
Indicadores de educación financiera
VARIABLE
INDICADORES
ALTO
MEDIO
BAJO
Sin
Asistencia
Con
Asistencia
Sin
Asistencia
Con
Asistencia
Sin
Asistencia
Con
Asistencia
Educación
Financiera
Presupuesto
25.31%
47.23%
8.42%
15.83%
66.27%
36.94%
Ahorro
16.50%
30%
14.25%
23.90%
69.25%
46.10%
Administración
de la deuda
13.50%
38.70%
27.27%
31.81%
59.23%
29.49%
Inversión
13.18%
33.30%
27.23%
40%
59.59%
26.70%
Fuente: Elaboración Propia
Nota: La figura se basa en la encuesta dirigida a los emprendedores del proyecto HAKU WIÑAY NEC PALCA
Indicador presupuesto:
RESULTADO Y DISCUSIÓN
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
93
Escuela de Postgrado Neumann
En el análisis del indicador
presupuesto se puede visualizar que
antes que comenzara el trabajo
preliminar del facilitador financiero y/o
gestor de emprendimientos no contaban
con una buena orientación de cómo se
establecía un presupuesto, eso daba de
notar que era bajo el conocimiento con
un 66.27%, pero de notamos que en el
trascurrir del tiempo el conocimiento de
los emprendedores ha mostrado un
aumento considerable, como podemos
notar; de un 25.31% que contaba con
conocimientos de la estructura de
presupuesto a obtener un 47.23%, la
implementación de la asistencia para
contribuir a que los usuarios del proyecto
salgan adelante es notable.
Indicador ahorro:
El indicador de ahorro muestra,
que al comenzar los emprendedores
contaban con un nivel bajo de ahorro con
un 69.25%, esto era por
desconocimiento, no tomaban
importancia al ahorro, luego de la
intervención los emprendedores han
mostrado un mayor interés en conocer y
practicar el ahorro es así que del 16.50%
que contaba con un alto conocimiento y
practica del ahorra, en la actualidad se
cuenta con un 30%, la intervención del
proyecto está reflejando cambio
significativo, puesto que los
emprendedores están tomando
conciencia en ahorrar, para destinar ello
a futuras inversiones.
Indicador administración de la deuda:
En el indicador de administración de
la deuda, se muestra que el nivel antes
de la intervención es bajo con un 59.23%,
esto es porque no contaban con
capacitación, no sabían estructurar
adecuadamente sus ingresos y sus
egresos, gastaban más de lo que
recibían, con la intervención del proyecto,
existen un crecimiento porcentual, de los
que contaban con conocimiento sobre
administración de la deuda que era un
13.50%, con la intervención del proyecto
existen un 38.70%, demuestra que en la
práctica, los emprendedores han
comenzado a estructurar adecuadamente
sus ingresos y egresos, ello también ha
ayudado a que puedan generar mejores
rendimientos de sus emprendimientos.
Indicador Inversión:
En el indicador inversión se muestra
que existía un bajo nivel con un 59.59%,
lo cual era por desconocimiento, no
Edgard Enrique Wong Copaja
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Escuela de Postgrado Neumann
contaban con información de cómo
debían estructurar sus ingresos y
egresos, a su vez no sabían realizar un
presupuesto de campaña de sus
productos, es por ello que con la
intervención del proyecto se ha
demostrado que los que contaban con
indicios de inversión que era un 13.18%,
ahora con dicha intervención es de
33.30%, queda demostrado que los
emprendedores han comenzado a
estructurar mejor sus ingresos y egresos,
están realizando un presupuesto para
luego invertir en sus emprendimientos, el
crecimiento porcentual es sorprendente,
han comenzado a distribuir mejor sus
recursos para poder salir a adelante.
Tabla 3.
Indicadores de costos de producción
VARIABLE
INDICADORES
ALTO
MEDIO
BAJO
Sin
Asistencia
Con
Asistencia
Sin
Asistencia
Con
Asistencia
Sin
Asistencia
Con
Asistencia
Costos de
Producción
Materia Prima
directa
16.50%
30%
14.25%
23.90%
69.25%
46.10%
Mano de obra
directa
13.50%
38.70%
27.27%
31.81%
59.23%
29.49%
Gastos de
Fabricación
25.31%
47.23%
8.42%
15.83%
66.27%
36.94%
Fuente: Elaboración Propia
Nota: La figura se basa en la encuesta dirigida a los emprendedores del proyecto HAKU WIÑAY NEC PALCA
Indicador materia prima directa:
En el indicador materia prima
directa, es necesario acotar que los
emprendedores lo hacían empíricamente,
ellos al cálculo determinaban los costos
de producción, pero no sabían cuál era el
porcentaje de mano de obra, es así que
al inicio contaban con un bajo nivel de
conocimiento sobre la estructura de
materia prima directa con un 69.25%, con
la intervención de la asistencia esto se ha
revertido, los emprendedores que
contaban con algunos alcances que era
de 16.50%, con dicha intervención ahora
es de 30%, demostrando que la
capacitación en estructuras de costos y
apoyado en la educación financiera, han
dado un significativo aumento porcentual
a mejorar y conocer cuáles son los ítems
para su materia prima directa.
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
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Escuela de Postgrado Neumann
Indicador mano de obra directa:
En el indicador mano de obra
directa, es un indicador el cual los
emprendedores no lo contabilizaban
como dinero, ellos creían que no tenía un
valor el trabajo que realizaban dentro de
su emprendimiento, es así que era bajo
con un 59.23%, eso quería denotar que
no se encontraba en la determinación de
los costos de producción, con la
asistencia técnica, los emprendedores
han tomado una incidencia mayor es así
que de un 13.50% de los cuales si
consideraban la mano de obra dentro de
su determinación de sus costos, ahora se
cuenta con un 38.70%, el gran aumento
del porcentaje es gracias al trabajo
continuo que se viene desarrollando en
dichos emprendimientos.
Indicador gastos de fabricación:
En el análisis de los gastos de
fabricación, se debe tener en cuenta que
para esta determinación se debe contar
con la mano de obra indirecta, la materia
prima indirecta, y otros gastos, lo cual era
difícil para los emprendedores saber
cómo era esa estructura, es así que
66.27% de ellos no sabían, la estructura
y determinaban mal sus costos de
producción, algunos de ellos están al
pierde, eso quiere decir que sus costos
de producción no estaban sincerados,
con la asistencia técnica el porcentaje de
los que si sabían cómo era determinado
estos gastos de fabricación del 25.31% ,
ahora es de 47.23%, es claro que la
determinación de los gastos de
fabricación y costos de producción deben
ser un esquema único para el
aprovechamiento adecuado de los
recursos, y maximizar las ganancias de
los emprendedores
Tabla 4.
La educación financiera índice en los costos de
producción de los emprendedores del proyecto HAKU
WIÑAY NEC PALCA – prueba de chi cuadrado
Valor
gl
Sig.
asintótica
(bilateral)
Chi-cuadrado
de Pearson
8,976
a
2
,018
Razón de
verosimilitudes
9,080
2
,010
Asociación
lineal por
lineal
7,219
1
,007
N de casos
válidos
70
Fuente: Elaboración Propia
Nota: La figura se basa en la encuesta dirigida a los
emprendedores del proyecto HAKU WIÑAY NEC
PALCA
Con la prueba de hipótesis de chi-
cuadrado se comprueba que la variable
Educación Financiera incide sobre la
Variable Costos de Producción. El valor
de chi-cuadrado calculado (8.976) y el
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96
Escuela de Postgrado Neumann
valor de (P = 0.018) permiten determinar
que el valor de P es menor que el nivel
de significancia α = 0.05; lo cual implica
rechazar la (Hₒ) y se acepta la (H¹); Este
resultado significa, que si existe
incidencia de la variable independiente
Educación financiera sobre la variable
dependiente costos de producción de los
emprendedores del proyecto HAKU
WIÑAY NEC PALCA; con un nivel de
confianza del 95%.
Por lo tanto, se procede a
ACEPTAR la Hipótesis general de la
Investigación.
El análisis y discusión de los
resultados antes descritos, como
producto de las respuestas emitidas por
los emprendedores del proyecto Haku
Wiñay – NEC PALCA de Tacna,
generaron las siguientes conclusiones:
Del análisis de la variable
educación financiera, se ha
obtenido un crecimiento
porcentual, muy favorable, dentro
de sus indicadores se puede
denotar que la asistencia técnica,
ha sido favorable en muchos de
los aspectos primordiales como la
determinación adecuada de un
presupuesto, el ahorro, la
administración de la deuda, y por
su puesto la inversión, es así que
los emprendedores al concebir
información, han podido mejorar,
sus emprendimientos, no obstante
dichos indicadores han
demostrado que en el análisis de
los costos han hecho más fácil, la
determinación de ello, con ayuda
de una estructura de un
presupuesto.
Del análisis de la variable costos
de producción, se ha llegado a la
conclusión que la determinación
adecuada, ayuda a incrementar el
valor de los productos, y a si
maximizar ganancias a los
emprendedores, la adecuada
distribución de los recursos, más
el valor agregado, van más
posibilidad de reconocimiento del
producto, no obstante la asistencia
técnica ha sido una variable
determinante, en la superación y
comprensión de un correcto uso
de la educación financiera y la
CONCLUSIONES
Educación financiera, un componente clave para la competitividad e innovación de las empresas de Tacna
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BIBLIOGRAFÍA
análisis de los costos de
producción.
Para finalizar es necesario que los
emprendedores, trabajen ahora en poder
realizar sus marcas colectivas,
asociaciones, para poder participar en
fondos concursables, ello ayudara a
mejorar sus procesos, y también a darles
mejor calidad de vida; también es
recomendable que posteriormente se
desarrollen una investigación sobre el
análisis de mejora continua que han
tenido los emprendimientos posterior a la
culminación del proyecto, para así saber
si los emprendimientos continúan
vigentes después del proyecto Haku
Wiñay, y ver el mecanismo de apoyo
para más adelante internacionalizar sus
productos.
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